Уголовная ответственность за неуплату налогов

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Задолженность по налоговым сборам влечет за собой негативные последствия. По этой причине может даже наступить уголовная ответственность за неуплату налогов в 2019 году. Какие наказания предусмотрены для неплательщиков?

Могут ли привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?

Неуплата налогов по УК РФ

Налог – это обязательный платеж, взимаемый государством в собственную казну. Существует множество видов таких сборов. Платить их обязаны не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели и юридические лица. Для каждой категории предусмотрены свои разновидности налогов.

Сбор является обязательным. По этой причине его неуплата считается нарушением законодательства. А значит, подобный проступок приводит к привлечению к ответственности.

При образовании долга наступает налоговая, административная и уголовная ответственность. Не все указанные типы применяются сразу. Все зависит от степени тяжести проступка. Назначение наказания по УК РФ – это самая суровая мера воздействия на должника, используемая при формировании крупной задолженности.

В каких случаях налоговая передает дело в органы следствия?

О налоговом правонарушении в первую очередь узнает сама налоговая инспекция. Поэтому именно по ее решению сотрудники полиции вправе заводить уголовное дело на должника. Но при этом важно соблюдение нескольких условий одновременно:

  • налоговая ответственность уже наступила;
  • неплательщик уведомлен об обязанности уплатить сбор, а также погасить начисленные штрафы;
  • со дня получения гражданином уведомления прошло 2 месяца, но действия по оплате так и не были совершены;
  • задолженность по налогам имеет крупный или особо крупный размер.

Сотрудник налогового органа направляют информацию о должнике в правоохранительные органы в течение 10 дней с того момента, как было обнаружено нарушение. Далее работники полиции принимают решение, возбуждать уголовное дело или нет. Если состав преступления имеется, то дело откроют.

По каким статьям привлекают к уголовной ответственности?

По уголовному законодательству возможно привлечение по нескольким статьям:

  • 198, если от уплаты сборов уклоняется гражданин или ИП;
  • 199, если должником является компания, зарегистрированная как ЮЛ;
  • 1, если сам налоговый агента, к примеру, работодатель, не перечисляет сборы в государственную казну.

Привлекать к ответственности за неисполнение налоговых обязательств допускается с 16-летнего возраста. Но, несмотря на это, на практике не встречаются случаи наказаний в отношении несовершеннолетних граждан по указанным уголовным статьям.

Каждую статью стоит рассмотреть подробнее.

198 УК РФ

Неуплата налогов ответственность по УК РФ

По этой статьей привлекаются к ответственности обычные граждане и индивидуальные предприниматели. Должностное лицо и организации не могут быть наказаны по ней.

Ответственность наступает при условии, что:

  • в налоговый орган не представлена отчетность по налогам, к примеру, ИП не сдал налоговую декларацию;
  • ответ поступил в ФНС, но в нем содержатся ложные данные, с помощью которых плательщик пытается уклониться от выплаты части сборов;
  • долг имеет крупный или особо крупный размер.

Сразу стоит разобраться в том, что означают указанные выше суммы для физических лиц. Итак:

  1. Крупный размер – это больше 900 тысяч рублей за 3 года подряд.
  2. Особо крупный размер – от 4,5 миллионов рублей.

Если сумма долга не достигает необходимой величины, то по УК привлечь нельзя. Тогда наступит административная ответственность.

Меры воздействия по рассматриваемой статье следующие. За крупную задолженность :

  • денежный штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • лишение свободы до 12 месяцев.

За особо крупный долг:

  • денежное взыскание 200 до 500 тысяч рублей;
  • лишение свободы до 3 лет.

Если гражданин своевременно подал декларацию, но не уплатил налог, то ответственность по УК уже не применяется. В этом случае наказание назначается по НК РФ.

Также освобождение от уголовной ответственности возможно, если проступок совершен впервые и виновный погасил все имеющиеся долги по налоговым сборам, в частности пени и штрафы, начисленные за неуплату. Даже если дело уже возбуждено, его прекращают.

199 УК РФ

По указанной статье наказанию подлежат следующие категории лиц:

  • руководитель компании;
  • бухгалтер организации;
  • прочие люди, исполняющие обязанности начальника или работника бухгалтерии.

Именно эти должностные лица обязаны ставить свои подписи на отчетности, отправляемой в налоговую инспекцию. Если они вносят неправдивые данные в документацию, чтобы была возможность не платить сборы, то они понесут за это уголовную ответственность по данной статье.

Для должностных лиц применяются другие значения крупного и особо крупного размера:

  • крупный – от 5 миллионов рублей за 3 года, но свыше 25% от общей величины налоговых обязательств;
  • особо крупный – от 15 миллионов рублей за 3 года, но больше половины суммы всех обязательств.

Наказания по рассматриваемой статье следующие, если имеется место крупный размер долга:

  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • лишение свободы до 2 лет.

Если особо крупный размер:

  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • лишение свободы до полугода.

Также неплательщику суд вправе назначить дополнительное наказание в виде запрета на занятие определенных должностей на срок до 3 лет.

Если компания признает свою вину и полностью погасит долг еще до судебного разбирательства, то она освобождается от привлечения к ответственности по УК РФ.

199.1 УК РФ

Суд неуплата налогов

По данной статье наказывается только налоговый агент. В качестве него выступает то лицо, которое обязано переводить средства в счет оплаты налоговых сборов за плательщика. Ярким примером агента является работодатель. Ведь именно он платит подоходный налог за работников, удерживая его с заработной платы.

В этом случае вина полностью ложится на плечи агента. Сам налогоплательщик может даже и не подозревать, что налоги за него не платятся.

Наказание по рассматриваемой статье аналогично тому, что предусмотрено предыдущей статьей.

Таким образом, уголовная ответственность за неуплату налогов возможна при соблюдении некоторых условий. Без состава преступления возбуждение дела не производится, а также при своевременном признании вины неплательщиком и полном погашении долга.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.