Налог с продажи квартиры полученной по дарению

В свою очередь, полезно будет изучить то, что объединяет процедуры налогообложения дохода с продажи обычной квартиры и подаренной. В данном аспекте разница между соответствующими процедурами отсутствует, если рассматривать:

Данный вычет предоставляется в качестве альтернативы тому, который предполагает использование в целях уменьшения налоговой базы документально подтвержденных расходов по приобретению жилья. Вне зависимости от того, куплена ли квартира или подарена, соответствующий вычет может быть использован.

  1. Учет кадастровой цены при определении налогооблагаемой базы (при продаже квартиры, подаренной или купленной после 01.01.2016 года).

Если доходы гражданина от продажи жилья, подаренного или купленного после 01.01.2016 года, меньше, чем величина кадастровой цены данного жилья (по состоянию на 1 января года, в котором квартира была зарегистрирована в Росреестре), умноженной на 0,7, то налогооблагаемая база считается равной кадастровой цене объекта недвижимости, умноженной на 0,7.

Если доходы гражданина от продажи жилья больше, чем величина кадастровой цены, умноженная на 0,7, то налогооблагаемая база принимается равной соответствующим доходам.

В обоих случаях, безусловно, налогооблагаемая база может быть уменьшена на тот или иной доступный вычет (исходя из тех критериев, что рассмотрены нами выше).

В случае, если кадастровая цена жилья не определена по состоянию на 1 января года, в котором объект недвижимости был зарегистрирован в Росреестре — рассматриваемое правило, одинаковое как для купленных квартир, так и для подаренных, не применяется.

Стоит отметить, что величина коэффициента, на который умножается кадастровая цена объекта недвижимости, может быть уменьшена вплоть до нуля нормативным актом, принимаемым на уровне субъекта РФ. Но не допускается установление дифференцированного коэффициента для обычных и для подаренных квартир: в этом смысле правило остается общим для обоих типов недвижимости.

к содержанию ↑

Резюме «Вопрос-ответ»

Нужно ли платить налог с продажи подаренной квартиры в принципе?

Да, как и при продаже любых объектов недвижимости — если законом прямо не определены механизмы освобождения продавца от соответствующего налога.

В каких случаях продавец подаренной квартиры освобождается от уплаты налога на доход с ее продажи?

Это возможно, если он владел подаренной квартирой в течение периода, составляющего 3 года и более.

Каким образом можно уменьшить налог на продажу подаренной квартиры?

Для этого есть следующие основные способы:

  • применение имущественного налогового вычета (если налогоплательщик имел расходы на покупку какого-либо другого жилья за свой счет).

Как определяется размер налогооблагаемой базы при исчислении налога с продажи подаренной квартиры?

Если квартира была подарена гражданину до 01.01.2016 года, то налогооблагаемая база принимается равной (без учета вычетов, которые могут быть применены) сумме доходов от сделки купли-продажи жилья.

Если квартира была подарена гражданину после 01.01.2016 года, то соответствующая база (без учета возможных вычетов) зависит от того, определена ли для данной квартиры кадастровая цена по состоянию на 1 января года, в котором она была подарена. Если определена, и ее величина, умноженная на 0,7, больше суммы сделки по купле-продаже, то налогооблагаемая база принимается равной кадастровой цена квартиры, умноженной на 0,7.

Мнение эксперта
Новиков Константин Яковлевич
Адвокат с 8-летним опытом. Специализация — семейное право. Большой опыт в защите правовых интересов.Евгений

Если нет — база принимается равной сумме сделки по купле-продаже. В обоих случаях, безусловно, могут быть по желанию налогоплательщика применены различные вычеты — по схемам, рассмотренными нами выше.

Разъяснения

Если вы получили любое имущество в дар у вас возник доход. И квартира не исключение.

Сумма такого дохода равна ее кадастровой стоимости. Обычно этот доход облагают налогом.

Получается, что получив квартиру по договору дарения вы должны заплатить налог на доходы по ставке 13 процентов с ее кадастровое стоимости. Правда лишь при условии, что даритель не является вашим близким родственником (мужем, женой, матерью, отцом и т.

д.). Для них предусмотрена льгота.

Если речь идет о квартире, подаренной родственником, то такой доход налогом не облагают.

Доход от продажи подаренной недвижимости (квартиры), обычно также облагают налогом. Но здесь имеют значение два фактора:

  • срок, в течение которого подаренная квартира находилась в вашей собственности;
  • продажная стоимость квартиры.

СОДЕРЖАНИЕ

к содержанию ↑

Срок владения подаренной квартирой

Право собственности на подаренное имущество (недвижимость) подлежит обязательной государственной регистрации. И возникает только после такой регистрации.

Соответственно право собственности на квартиру, полученную по договору дарения, начинает отсчитываться с той даты, которая указана в выписке из государственного реестра прав на недвижимость по строке «Вид, номер и дата государственной регистрации права».

Налог на доходы с продажи квартиры платить НЕ надо, если на момент продажи квартира находилась в собственности:

  • 3 года и более 3 лет. Это правило применяют при расчете налога с продажи квартиры, подаренной близкими родственниками. Каких лиц считают близкими родственниками сказано в статье 14 Семейного кодекса;
  • 5 лет и более 5 лет. Это правило применяют по недвижимости, полученной в дар от лиц, которые не являются вашими близкими родственниками или от организаций.

В данной ситуации продажная стоимость никакого значения не имеет. Налог не платят и декларацию не сдают вне зависимости от продажной цены квартиры по договору купли-продажи.

Три года — это 36 полных месяцев, следующих подряд. Аналогичное правило применяют и в отношении 5 лет. Это 60 полных месяцев, следующих подряд.

Если на момент продажи вы владели квартирой менее 3 или 5 лет, то у вас возникает доход, облагаемый налогом. Возможно налог платить не придется. Это зависит от продажной цены подаренной недвижимости по договору. Но декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) нужно сдать в налоговую инспекцию в любом случае.

Пример
Квартира получена по договору дарения. Право собственности на нее зарегистрировано 22 марта 2020 года.

Ситуация 1
Квартира была подарена близким родственником (отцом). Чтобы не платить налог квартира должны быть продана не раньше 22 марта 2023 года.

Если она будет продана хотя бы на 1 день раньше (например, 21 марта 2023 года), то у вас будет доход, облагаемый налогом. На момент продажи квартира будет находится в вашей собственности не 36, а только 35 полных месяцев.

Ситуация 2
Квартира была подарена человеком, который не является близким родственником. Чтобы не платить налог квартира должны быть продана не раньше 22 марта 2025 года.

Мнение эксперта
Новиков Константин Яковлевич
Адвокат с 8-летним опытом. Специализация — семейное право. Большой опыт в защите правовых интересов.Евгений

Если она будет продана хотя бы на 1 день раньше (например, 21 марта 2025 года), то у вас будет доход, облагаемый налогом. На момент продажи квартира будет находится в вашей собственности не 60, а только 59 полных месяцев.

Итак, если на момент продажи квартиры была в вашей собственности больше 3 (или 5) лет, то вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему. Читать эту статью дальше нет смысла.

Нужно ли платить налог, если срок собственности меньше? Это зависит от суммы дохода, который учитывают при расчете налога. То есть продажной цены квартиры по договору и ее кадастровой стоимости.

к содержанию ↑

Доход от продажи подаренной квартиры, облагаемый налогом

При расчете налога с продажи квартиры вашим доходом считают одну, но наибольшую величину:

  • или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
  • или 70 процентов от ее кадастровой стоимости на 1 января того года, в котором продана квартира. Узнать кадастровую стоимость квартиры вы можете в нашем сервисе «Кадастровая стоимость»

Пример
Продается квартира, полученная по договору дарения. На момент продажи она находилась в собственности продавца меньше 3-х лет.

При расчете налога вы можете уменьшить доход одним из трех способов:

  • для тех, кто получил квартиру от близкого родственника — на расходы дарителя по покупке подаренной вам квартиры, которые они подтверждены документально;
  • для тех, кто получил квартиру не от близкого родственника и заплатил налог с ее кадастровой стоимости — на сумму дохода с которого был уплачен налог на доходы.

Применять несколько способов в отношении одной и той же квартиры нельзя. Например, уменьшать доходы от продажи подаренной недвижимости сперва на вычет, а потом на расходы по покупке квартиры дарителем.

Остановимся на каждом из этих способов подробней.

Налоговый вычет для продавцов недвижимости

Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты»

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

Этот способ вправе использовать все.

Если доход равен или меньше суммы вычета налог платить не надо. Если больше, то его нужно заплатить с суммы превышения по ставке 13 процентов. Декларацию по налогу на доходы вы обязаны подать в инспекцию в любом случае. Вне зависимости от того нужно вам платить налог или нет.

Пример
Продается квартира, полученная по договору дарения. На момент продажи она находилась в собственности меньше 3-х лет. Продажная цена квартиры по договору больше, чем 70 процентов от ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывают договорную цену.

В году, следующем за годом продажи квартиры вам нужно:

В данной ситуации вычет больше дохода. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля).

Доходы минус расходы дарителя

Этим способом вправе воспользоваться только те, кто продает квартиру, полученную в дар от ближайшего родственника. Напомним, что перечень лиц, которых считают ближайшими родственниками есть в статье 14 Семейного кодекса. А стоимость полученных от них квартир в дар налогом на доходы не облагают.

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке … дарения налог … не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы … (дарителя) на приобретение этого имущества…

Документами, которые подтверждают расходы дарителя на покупку квартиры, являются:

  • договор купли-продажи квартиры (или договор долевого участия, если квартира покупалась в новостройке);
  • платежные документы на перечисление денег или расписки продавца, подтверждающие оплату квартиры дарителем при ее покупке.

Если доход от продажи равен или меньше расходов, то налог платить не надо. Если больше, то его нужно заплатить с суммы превышения по ставке 13 процентов. Декларацию по налогу на доходы нужно сдать в инспекцию в любом случае. Нужно платить налог по сделке или нет, не важно.

В данной ситуации расходы больше доходов. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля).

Доходы минус стоимость квартиры

Этот способ применим лишь в ограниченных ситуациях. А именно когда вы получили квартиру в дар не от близкого родственника, указали в декларации доход (кадастровую стоимость полученной квартиры) и заплатили налог на доходы.

При продаже такой квартиры вы вправе уменьшить полученный доход на ту сумму, которая была задекларирована при получении квартиры и с которой был уплачен налог на доходы.

Налог был перечислен в бюджет 15 июля 2021 года.

В 2023 году эта квартира продается. На момент продажи она находится в собственности продавца менее 5 лет. Поэтому у него возникает доход, облагаемый налогом. Продажная цена квартиры по договору выше, чем 70 процентов ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывается договорная цена.

В 2024 году вам нужно:

В данной ситуации задекларированная стоимость квартиры больше доходов. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля 2024 года).

к содержанию ↑

Налог на подаренную квартиру при продаже: схема расчета

Вот схема действий, которая поможет быстро решить, как платить налог на доходы при продаже квартиры, полученной в дар.

Портал «Ваши налоги»
2020

Налог с продажи подаренной квартиры

Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по дарственной? Этот вопрос волнует всех, кому посчастливилось приобрести недвижимость в качестве подарка. Порядок налогообложения несколько изменился в 2016 году, требования относительно уплаты обязательного сбора ужесточились, тем не менее существует возможность освобождения от внесения этого платежа или, по крайней мере, уменьшения его размера.

к содержанию ↑

Как правильно заключить сделку?

Подаренную квартиру можно продать по стандартной процедуре. На сегодняшний день для этого не нужно обращаться к нотариусу или в другие структуры.

Для продажи квартиры или её части понадобится следующий пакет документации:

  • паспорта сторон;
  • правоустанавливающие документы (в данном случае это договор дарения);
  • технические сведения;
  • соглашение о сделке купли-продажи;
  • данные из домовой книги;
  • документ об отсутствии долгов за предоставленные коммунальные услуги;
  • для квартиры, которая ранее была получена в дар, продавцу нужно обратиться в налоговую за справкой, подтверждающей отсутствие у него долгов перед фискальным органом.

В целом отличий от обычной сделки купли-продажи недвижимого имущества, нет. В соглашении должны указываться сведения о предмете договора.

Так как речь идёт о квартире, то обязательно следует прописать её площадь, этаж, адрес и другие важные параметры. Кроме того, обязательным является упоминание о форме расчёта, моменте внесения денежных средств и о реквизитах для оплаты.

Переход права собственности на квартиру осуществляется со дня регистрации нового владельца в Росреестре.

к содержанию ↑

Налоговая ставка и освобождение от её оплаты

Налог при продаже квартиры составляет, как и прежде, 13%. Но правила расчёта изменились, так как этот процент высчитывался со стоимости недвижимости, а сейчас с кадастровой оценки, умноженной на корректировочный коэффициент 0,7.

Такое нововведение действует с начала 2016 года и вызвано оно тем, что очень часто происходит занижение стоимости жилья в соглашении о его продаже. Применение же за основу именно кадастровой стоимости имущества позволит рассчитать налог более правильно.

Применение коэффициента обосновано тем, что кадастровая цена обычно значительно выше рыночной. Кстати, несмотря на это, сумма, подлежащая уплате, при этом выше, чем раньше, причём иногда существенно. И такое налогообложение выгодно государству, так как происходит пополнение бюджета.

Как посчитать размер налога?

Мнение эксперта
Новиков Константин Яковлевич
Адвокат с 8-летним опытом. Специализация — семейное право. Большой опыт в защите правовых интересов.Евгений

Пример расчёта. Кадастровая стоимость квартиры составляет 12 миллионов рублей. Рыночная цена при этом роли не играет, так как она налоговой базой не является.

Чтобы правильно рассчитать налог, необходимо поинтересоваться в Росреестре о кадастровой стоимости квартиры, умножить эту цифру на коэффициент и применить к полученному результату налоговую ставку.

К счастью, не всегда нужно платить столь большой налог.

Когда можно продать квартиру после дарения, чтобы не платить налог? Если квартиру подарили внуки, дети, в том числе, приёмные, супруг дарителя, родители, дедушки и бабушки – стоит подождать 3 года. В остальных случаях этот срок увеличен до пяти лет.

к содержанию ↑

Право на налоговый вычет

У лиц, которые занимаются отчуждением подаренной квартиры до того, как она пробыла у них в собственности положенное время, тоже существует возможность уменьшить сумму сбора.

Граждане, которые исправно платят налоги на доходы, могут претендовать на уменьшение облагаемой налогом базы на один миллион рублей.

Кто обладает таким правом?

Это такие категории лиц:

  • официально устроенные граждане, которые делают постоянные налоговые отчисления в бюджет;
  • пенсионеры, которые ещё три года назад работали;
  • субъекты, ранее не воспользовавшиеся льготой;
  • лица, которые ранее пользовались льготой, но не исчерпали её лимита в два миллиона рублей.

Кроме того, значительно уменьшить налоговую базу можно путём покупки нового жилья на полученные доходы. Налог уплачивается с разницы между полученной суммой и потраченной на новое жильё.

К расходам, понесённым на приобретения нового жилья, приравниваются:

  • покупка квартиры, земли или иной недвижимости;
  • траты, связанные со строительством или реконструкцией здания либо помещения;
  • расходы, связанные с приватизацией.

Если приобретённое жильё дешевле, чем проданное, порядок расчёта следующий: от стоимости старой квартиры отнимается цена новой и миллион. Если наоборот, база налогообложения снижается на разницу в стоимости.

Воспользовавшись правом налогового вычета, есть шанс значительно уменьшить налог от продажи, так как снижается налоговая база.

При этом появляется ещё один законный способ совсем освободиться от уплаты налога, актуальный для продавца. Так как уменьшение стоимости происходит на 1 миллион, можно свести стоимость квартиры к этому минимуму. Как это сделать, ведь налоговые органы наверняка поинтересуются занижением цены? Это происходит следующим образом.

Часть квартиры, стоимость которой равняется миллиону или менее, дарится родственнику. Родственник проходит процедуру оформления, при этом налог он не платит. Далее продаются части квартиры, при этом каждый имеет право на возвращение своей части сбора.

к содержанию ↑

Как осуществляется подача отчётности?

Процедура продажи недвижимости предусматривает последующую подачу в налоговую инспекцию отчётности и уплату налога. Отчётность необходимо предоставлять тем, кто не освобождён от его уплаты.

По месту регистрации подаётся следующий пакет документов.

  1. Договор. Расчёт налога осуществляется на основании кадастровой оценки.
  2. Налоговая декларация формы З-НДФЛ. Она составляется продавцом самостоятельно, в ней должны быть данные о стоимости жилья и сумме, причитающейся к вычету.
  3. Акт приёма-передачи.
  4. Выписка из реестра о собственности.
  5. Копии платёжных документов, подтверждающих факт внесения платежа покупателем.
  6. Заявление, в котором указываются основания для предоставления имущественного вычета. Для этого берётся у работодателя справка о том, что в последние три года постоянно происходили отчисления в налоговую инспекцию за заявителя.
  7. Если продавец приобрёл квартиру и желает воспользоваться правом уменьшения дохода, он подаёт дополнительно соглашение на покупку новой недвижимости, передаточный акт и документы, свидетельствующие о переводе денег на счёт продавца.

Декларация является основным документом, на основании которого осуществляется начисление налога. Она подаётся по итогу года, поэтому в качестве дохода, кроме недвижимого имущества, необходимо внести и другие суммы. Так как расчёт в декларации осуществляется на основании соглашения, налоговый орган может осуществить проверку указанных данных.

Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным. Оплатить нужную сумму требуется до 15 июля.

Если документация подана не вовремя, возможно взыскание налога в принудительном порядке на основании судебного решения. Кроме того, к сумме, причитающейся к выплате, может быть добавлен штраф.

к содержанию ↑

В какие сроки можно потребовать вычет?

Заявление в фискальные органы должно быть направлено в начале следующего календарного года, следующего за тем, в котором была совершена продажа. То есть, не раньше, чем окончился отчётный период.

Мнение эксперта
Новиков Константин Яковлевич
Адвокат с 8-летним опытом. Специализация — семейное право. Большой опыт в защите правовых интересов.Евгений

Налоговая служба располагает сроком в три месяца для проверки поступивших сведений и перерасчёта. Ещё месяц придётся ждать перечисления возвращаемой суммы. Таким образом, процедура довольно длительная, и займёт она не менее четырёх месяцев.

Как действовать, если срок подачи заявления был пропущен? Если прошло не более трёх лет с момента продажи квартиры, право на вычет ещё можно получить.

Снижения налогооблагаемой базы и причитающихся выплат можно добиться и несколько иным путём – обратившись к работодателю.

Для этого формируется пакет документов, как и для подачи в налоговую службу и передаётся в этот орган. Эта государственная структура вправе рассматривать представленные сведения в течение месяца.

После этого она даёт письменный ответ о праве на вычет. Данный документ предоставляется работодателю.

С этого времени работодатель прекращает осуществлять налогообложение доходов.

Такая процедура возвращения средств не пользуется популярностью, но она вполне законна. Неудобство заключается в том, что требуется ежегодное обращение в налоговую службу за соответственным разрешением.

Уменьшение налога при содействии работодателя также практикуется гражданами. Если лицо работает в нескольких организациях, он сам выбирает ту, которая не будет производить вычет.

к содержанию ↑

Как рассчитывается налоговый вычет для покупателя?

Как продавец, так и покупатель может воспользоваться правом на вычет. Он происходит в несколько другом порядке и является актуальным для тех, кто продал и купил квартиру в разных налоговых периодах или не воспользовался уменьшением расходной базы в связи с покупкой новой недвижимости.

Расчёт происходит исходя из следующих положений.

  1. Вернуть можно лишь 13% от стоимости проданного имущества. При этом максимальным размером, к которому применяется эта ставка, является 2 миллиона рублей. Таким образом, возвращение налога возможно только в пределах 260 тысяч (13% от 2 млн).
  2. За год можно вернуть денег не более, чем перечислено заявителем в бюджет, то есть не более 13% с зарплаты. Таким образом, возвращение денег может занять несколько лет.
  3. Для жилья, приобретённого в ипотеку, максимальный размер, с которого высчитывается ставка, составляет 3 миллиона, таким образом, вернуть можно до 390 тысяч рублей.

Каждый гражданин, который делает подоходные взносы в общем порядке, имеет право на уменьшение налогообложения.

Продажа квартиры, полученной по дарственной: нужно ли платить налог?

Многие интересуются: после продажи подаренной недвижимости у ее владельца образуются на руках солидные капиталы.

Так вот как рассматривает данную ситуацию российский закон? Считает ли он данные деньги полученным доходом, с которого необходимо заплатить 13% подоходного налога, или все же нет.

Ведь это имущество когда-то было когда-то куплено, то есть, заработанные в то время средства тогда и были обложены налогом, а затем просто перешли в формат недвижимости?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

к содержанию ↑

Нужно ли платить пошлину за недвижимость, обретенную по дарственной?

Согласно ст.209 НК РФ налогом на доходы физического лица облагаются все его экономические выгоды. То есть, в базу по НДФЛ автоматически включаются все доходы, право на распоряжение которыми возникло у гражданина (в соответствии с п.1. ст.210 НК РФ), но только те, которые можно оценить и учесть (в соответствии со ст.41, а также со ст.23 НК РФ).

Значит, согласно закону, налогом на доходы физических лиц должна облагаться и сумма, полученная от продажи подаренной квартиры. А размер выгоды в данном случае зависит от двух параметров, которые закон определяет так:

  • Субъект налогообложения продает принадлежащее ему имущество, располагающееся на территории РФ. В соответствии с подпунктом 5, п.1, ст.208 НК РФ – это является основанием для включения 100% данных доходов в налогооблагаемую базу по НДФЛ за вычетом тех расходов, которые данный субъект понес при получении данного объекта недвижимости в собственность.
  • При приобретении продаваемого объекта недвижимости налогоплательщик не понес никаких расходов, так как получил данную квартиру в подарок.

В этой связи (так как расходы равны 0), в расчет при уплате налога должна попадать полная стоимость продаваемого объекта недвижимости. Изначально, в соответствии с письмами Минфина РФ в расчет принималась именно рыночная стоимость подаренной недвижимости.

Но существуют обстоятельства, которые полностью освобождают налогоплательщика от включения стоимости сделки по продаже ранее подаренного ему объекта недвижимости в базу по НДФЛ. Это следующие случаи:

  1. Освобождение от уплаты НДФЛ предоставляется в случае, если недвижимость была получена в дар более, чем за 5 лет до момента ее продажи.
  2. Если квартира подарена близким родственником (перечень таких лиц определяется в п.18.1 ст.217 НК РФ – это родители; дети; сестры и братья; внуки; бабушки и дедушки), то недвижимость можно продать без уплаты НДФЛ лишь спустя 3 года после регистрации дарственной в Росреестре.

Во всех остальных случаях учитывать стоимость проданного объекта недвижимости при составлении декларации о доходах, согласно НК РФ, нужно в обязательном порядке.

к содержанию ↑

Реализация подаренного имущества: НДФЛ

Величина НДФЛ в том числе и на проданную (а ранее полученную в дар) квартиру или иной объект недвижимости – те же 13%. Однако для того, чтобы внести в бюджет корректную сумму – не переплатить и не попасть под статью о неуплате налогов – требуется знать все особенности начисления налоговых вычетов и освобождений. Рассмотрим ситуацию более подробно.

Изменения в Налоговом кодексе РФ

01 января 2016 года вступили в действие поправки в Налоговый кодекс РФ, которые конкретизировали порядок начисления НДФЛ по сделкам с недвижимостью:

  • Во-первых, это касается уплаты налога. До 01.01.2016 г. в расчет (в общем случае) бралась стоимость продаваемого объекта, указанная в договоре купли-продажи. С начала 2016 года учитывается кадастровая стоимость недвижимости. Однако расчет налога по ней применяется в случае, если цена продажи в договоре указана ниже, чем стоимость, указанная в кадастре.
  • Во-вторых, к стоимости продаваемой недвижимости с 01.01.2016 г. при уплате налога применяется понижающий коэффициент 0,7. И далее уже эту величину умножаем на ставку налога. (Это своеобразная льгота государству своим гражданам – до указанной даты эта мера не применялась).
  • В-третьих, период, после истечения которого стоимость продажи объекта недвижимости можно уже и вовсе не включать в налогооблагаемую базу, с 01.01.2016 г. увеличился с 3-х до 5-ти лет.
  • В-четвертых, до 01.01.2016 года стоимость проданного объекта недвижимости, полученного в дар от родственника или члена семьи, можно было сразу не учитывать в налогооблагаемой базе по НДФЛ (когда бы ни состоялся факт продажи). Но сейчас подаренные перечисленными людьми квартиры не облагаются НДФЛ после их продажи лишь в том случае, если данные объекты недвижимости были проданы не ранее, чем через 3 года после факта регистрации в Росреестре договора дарения.

Размер сборов

Величина налоговой ставки по НДФЛ уже долгое время в нашей стране остается без изменений и составляет 13%. Без каких-либо изменения она осталась и после принятия данных поправок в Налоговый кодекс (относительно порядка оплаты налога с продаваемых, а ранее полученных в дар, объектов недвижимости).

Применение имущественного вычета

Также существуют 2 варианта применения имущественных вычетов, которые, к тому же, не зависимы друг от друга:

    Стандартный вычет при уплате НДФЛ составляет 1 млн. рублей (в соответствии с подпунктом 1, п.2 ст.220 НК РФ). То есть, если стоимость сделки составляет 10 млн.р., то для целей налогообложения следует сначала применить коэффициент 0,7, а затем из полученной величины вычесть еще 1 млн.р.:

10 млн.р. * 0,7 – 1 млн.р. = 6 млн.р. Если на выручаемые от продажи ранее подаренного объекта недвижимости в том же расчетном периоде приобретается новый (к примеру, если речь идет об улучшении жилищных условий), то НДФЛ должен выплачиваться с разницы между полученными в результате продажи недвижимости деньгами и затраченными по результатам покупки нового объекта.

Мнение эксперта
Новиков Константин Яковлевич
Адвокат с 8-летним опытом. Специализация — семейное право. Большой опыт в защите правовых интересов.Евгений

При этом при расчете налога учитывается не только стоимость сделки вновь приобретенного объекта (она, разумеется, уменьшает налогооблагаемую базу), но и:

  • затраты на строительство, переустройство и ремонт данного объекта;
  • все совокупные расходы на оформление сделки или же на приватизацию.

В последнем случае может возникнуть ситуация, когда получаемая в итоге сумма разницы между стоимостью проданного объекта (взятого за минусом положенного 1 миллиона рублей стандартного вычета) и ценой нового, является отрицательной. В этом случае закон предусматривает, что 13% от данной суммы подлежит возврату из бюджета в пользу налогоплательщика.

Таким образом, величина выплачиваемого (а иногда и получаемого) налога зависит сразу от нескольких факторов, а именно:

  • когда осуществляется сделка по продаже квартиры, полученной по договору дарения (в привязке к тому моменту, когда этот объект недвижимости был подарен);
  • кто именно осуществлял дарение;
  • осуществлялось ли приобретение нового объекта и если да, то платится сбор, который зависит от его стоимости.

Когда подавать декларацию?

Оплатить НДФЛ следует не позднее, чем до 15 июля года, следующего за отчетным

(то есть, того года, в котором была осуществлена сделка по продаже квартиры). А декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за годом сделки. Подавать декларацию можно:

  • Обратившись непосредственно в районное отделение ФНС, по месту регистрации налогоплательщика.
  • Через личный кабинет на интернет-портале ФНС.
  • Декларацию можно также отправить по почте (на адрес районного отделения ФНС РФ по месту регистрации налогоплательщика). В этом случае датой предоставления декларации будет считаться дата отправки ее по почте.
к содержанию ↑

Через сколько лет можно продать собственность без уплаты сбора?

Имеет смысл подвести некоторое резюме: итак, когда же можно начинать продавать свой объект недвижимости, чтобы получить возможность вообще не платить с него НДФЛ?

  • До наступления 2016 года это можно было сделать после 3 лет владения подаренной недвижимостью. Кроме того, продать и не платить налог можно было в любое время, если дарителем был член семьи или же близкий родственник.
  • После 01.01.2016 года продать подаренный объект недвижимости без уплаты налога можно только после 5 полных лет владения им (согласно п.4 ст.217.1 НК РФ). А если дарителем выступал член семьи или родственник, то после 3 лет с даты регистрации договора дарения (в соответствии с п.3 ст.217.1 НК РФ).

Порой, знание деталей Налогового кодекса способно принести доход буквально на пустом месте, не говоря уже о ситуации, где в общем случае должны существовать только расходы. Использование предусмотренных законом вычетов по НДФЛ в случае, если продаваемый объект недвижимости был подарен, может реально принести продавцу недвижимости очень существенный дополнительный доход (особенно при покупке нового объекта).

Главное здесь правильно оценивать ситуацию, корректно заполнить декларацию, иметь под рукой все требуемые документы… или же изначально обратиться к профессиональным юристам.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта

Налог при продаже квартиры, полученной по дарственной. Как избежать уплаты?

При получении любого дохода, гражданин должен заплатить налог в пользу государства. Является ли подарок доходом? Нужно ли платить налог от стоимости подаренного имущества.

к содержанию ↑

Что это такое

Дарение – это юридическая сделка по передаче в собственность имущества на безвозмездной основе.
Налог на доходы – это обязательный сбор в пользу государства, который уплачивают только граждане, получающие официальный доход.

При этом доход не обязательно должен быть «трудовым».
Размер НДФЛ определён в НК РФ и, в большинстве случаев, составляет 13% от полученной гражданином суммы реального или потенциального дохода.

Потенциальный доход – это прибыль физлица, но полученная не в денежном эквиваленте, а в виде вещи или имущества. Точно так же происходит с дарением – некий гражданин получает в собственность недвижимость, у которой есть некая стоимость.

Нужно ли ему уплачивать налог?

к содержанию ↑

Размер налога

Случаи, когда налог можно не платить

До 01. 07. 2016 года, в НК РФ были прописаны обстоятельства, при соблюдении которых можно не уплачивать налог на доходы при продаже подаренной квартиры. Это:

  • владение ею на праве собственности более 3-ёх лет;
  • передача её также в дар, но близкому родственнику.

Мнение эксперта
Новиков Константин Яковлевич
Адвокат с 8-летним опытом. Специализация — семейное право. Большой опыт в защите правовых интересов.Евгений

Понятие «близкого родственника» затрагивается только в семейном законодательстве. Это члены семьи по восходящей и нисходящей линии на одно поколение. К таковым относятся:

  • супруг / супруга;
  • дети / родители;
  • бабушки, дедушки / внуки;
  • полнородные и неполнородные братья и сёстры.

С середины прошлого, 2016 года, в НК РФ были внесены некоторые изменения:

  • срок владения имуществом увеличился до 5-ти лет;
  • срок 3 года с момента приобретения права сохраняется, если квартира была получена:
  • в дар от близкого родственника;
  • в результате программы приватизации;
  • в наследство;
  • в качестве ренты.

То есть, продать унаследованную или подаренную близкой роднёй квартиру можно через 3 года без всяких налоговых последствий.

Случаи пониженной уплаты налога

Есть ещё один способ уменьшить сумму обязательного платежа – совершить сделку по продаже, а затем по покупке квартиры в один год. Тогда нужно будет платить налог с разницы от полученной и потраченной суммы.

Собственник самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате. Но все данные для расчёта он представляет в декларации, и подтверждает их соответствующими документами.

Декларация подаётся в строго установленные сроки.

к содержанию ↑

Подтверждающие документы

К декларации по подоходному налогу необходимо приложить пакет документов. В него входит:

  • паспорт заявителя – оригинал и копию;
  • сама декларация. Она может быть заполнена как от руки, так и в электронном виде. Нельзя допускать:
  • ошибки;
  • исправления;
  • опечатки;
  • заполнение цветными ручками.

Заполнять нужно печатными заглавными буквами, каждая буква должна быть прописана в отдельной клетке. Допускать пропуски строк и клеток нельзя, нужно ставить прочерки.

  • выписка из ЕГРП, подтверждающая законное право на жильё. с июля 2016 года, такой документ, как «свидетельство о собственности», больше не выдают. Выписка имеет точно такую же юридическую силу;
  • документ, подтверждающие законность совершения сделки по купле и продаже недвижимости. Как правило, это договор купли- продажи, зарегистрированный в Росреестре;
  • справка по форме 2-НДФЛ о начисленном и уплаченном налоге.

Все документ сдаются в ФНС в установленные сроки. Если эти сроки нарушить, то собственника квартиры ожидают налоговые последствия в виде штрафных санкций.

к содержанию ↑

Сроки уплаты

Сдать декларацию необходимо до 30 апреля следующего года. То есть, если сделка произошла в 2018 году, то сдать документы нужно до 30. 04. 2019 года. Но, нужно учесть несколько нюансов:

  • крайний срок сдачи – 30 апреля, если оно выпадает на рабочий день;
  • если 30. 04 будет суббота или воскресенье, то крайним сроком сдачи будет последующий рабочий день.

Также установлен срок для самостоятельно оплаты НДФЛ. Гражданин, получивший нетрудовой доход в текущем году, должен заплатить налог до 15 июля следующего года. Сумма к уплате должна быть равна той, которая отражена в уже сданной декларации.

Автор статьи
Новиков Константин Яковлевич
Адвокат с 8-летним опытом. Специализация — семейное право. Большой опыт в защите правовых интересов.Евгений
Следующая
ДругоеНалог на квартиру по завещанию: нужно ли платить налог, размер в 2020 году

Добавить комментарий

Adblock
detector